Taksiran Pajak

Untuk perkembangan terakhir, lihat tahun pajak 2021 Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak, dan Memilih Untuk Menerapkan Pengembalian Lebih Bayar 2020 Dari Pembayaran 17 Mei dengan Perpanjangan Permintaan hingga Taksiran Pajak 2021.

Pajak harus dibayar saat Anda memperoleh atau menerima penghasilan selama tahun tersebut, baik melalui pemotongan atau pembayaran pajak yang diperkirakan. Jika jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji atau pensiun Anda tidak cukup, atau jika Anda menerima penghasilan seperti bunga, dividen, tunjangan, penghasilan wiraswasta, keuntungan modal, hadiah dan penghargaan, Anda mungkin harus membuat perkiraan pembayaran pajak. Jika Anda menjalankan bisnis untuk diri sendiri, biasanya Anda perlu membuat perkiraan pembayaran pajak. Taksiran pajak digunakan untuk membayar tidak hanya pajak penghasilan, tetapi pajak lain seperti pajak wirausaha dan pajak minimum alternatif.

Jika Anda tidak membayar pajak yang cukup melalui pemotongan dan taksiran pembayaran pajak, Anda mungkin dikenakan penalti. Anda juga dapat dikenakan denda jika perkiraan pembayaran pajak Anda terlambat, bahkan jika Anda harus mengembalikan uang saat Anda mengajukan pengembalian pajak.

Perkiraan persyaratan pajak berbeda untuk petani, nelayan, dan pembayar pajak berpenghasilan tinggi tertentu. Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Taksiran Pajak, memberikan lebih banyak informasi tentang aturan pajak taksiran khusus ini.

Siapa yang Harus Membayar Taksiran Pajak ?

Individu, termasuk pemilik tunggal, mitra, dan pemegang saham korporasi S, umumnya harus membuat perkiraan pembayaran pajak jika mereka mengharapkan untuk berutang pajak sebesar $1.000 atau lebih saat pengembalian mereka diajukan.

Perusahaan umumnya harus membuat perkiraan pembayaran pajak jika mereka mengharapkan untuk berutang pajak sebesar $500 atau lebih ketika pengembalian mereka diajukan.

Anda mungkin harus membayar taksiran pajak untuk tahun berjalan jika pajak Anda lebih dari nol pada tahun sebelumnya. Lihat lembar kerja di Formulir 1040-ES, Taksiran Pajak untuk Perorangan, atau Formulir 1120-W, Taksiran Pajak untuk Perusahaan, untuk rincian lebih lanjut tentang siapa yang harus membayar taksiran pajak.

Siapa yang Tidak Harus Membayar Taksiran Pajak ?

Jika Anda menerima gaji dan upah, Anda dapat menghindari keharusan membayar taksiran pajak dengan meminta atasan Anda untuk menahan lebih banyak pajak dari penghasilan Anda. Untuk melakukan ini, ajukan Formulir W-4 baru dengan atasan Anda. Ada baris khusus pada Formulir W-4 bagi Anda untuk memasukkan jumlah tambahan yang Anda ingin majikan Anda potong.

Jika Anda menerima gaji, Pengukur Pemotongan Pajak akan membantu Anda memastikan bahwa Anda memiliki jumlah pajak yang dipotong dari gaji Anda.

Anda tidak perlu membayar taksiran pajak untuk tahun berjalan jika Anda memenuhi ketiga kondisi berikut. :

• Anda tidak memiliki kewajiban pajak untuk tahun sebelumnya
• Anda adalah warga negara atau penduduk AS sepanjang tahun
• Tahun pajak Anda sebelumnya mencakup periode 12 bulan
• Anda tidak memiliki kewajiban pajak untuk tahun sebelumnya jika total pajak Anda nol atau Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak penghasilan. Untuk informasi tambahan tentang cara menghitung taksiran pajak Anda, lihat Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Perkiraan Pajak.

Cara Menghitung Taksiran Pajak

Individu, termasuk pemilik tunggal, mitra, dan pemegang saham korporasi S, umumnya menggunakan Formulir 1040-ES, untuk menghitung taksiran pajak.

Untuk menghitung taksiran pajak Anda, Anda harus menghitung pendapatan kotor yang disesuaikan, penghasilan kena pajak, pajak, pengurangan, dan kredit yang diharapkan untuk tahun tersebut.

Saat menghitung taksiran pajak Anda untuk tahun berjalan, mungkin berguna untuk menggunakan pendapatan, potongan, dan kredit Anda untuk tahun sebelumnya sebagai titik awal. Gunakan pengembalian pajak federal tahun sebelumnya sebagai panduan. Anda dapat menggunakan lembar kerja dalam Formulir 1040-ES untuk menghitung taksiran pajak Anda. Anda perlu memperkirakan jumlah pendapatan yang Anda harapkan untuk diperoleh tahun ini. Jika Anda memperkirakan penghasilan Anda terlalu tinggi, cukup lengkapi lembar kerja Formulir 1040-ES lainnya untuk mengatur ulang taksiran pajak Anda untuk kuartal berikutnya. Jika Anda memperkirakan penghasilan Anda terlalu rendah, selesaikan lagi lembar kerja Formulir 1040-ES untuk menghitung ulang taksiran pajak Anda untuk kuartal berikutnya. Anda ingin memperkirakan penghasilan Anda seakurat mungkin untuk menghindari penalti.

Anda harus membuat penyesuaian baik untuk perubahan dalam situasi Anda sendiri dan untuk perubahan terbaru dalam undang-undang perpajakan.

Perusahaan umumnya menggunakan Formulir 1120-W, untuk menghitung taksiran pajak.

Kapan Membayar Perkiraan Pajak

Untuk keperluan taksiran pajak, tahun dibagi menjadi empat periode pembayaran. Anda dapat mengirim perkiraan pembayaran pajak dengan Formulir 1040-ES melalui surat, atau Anda dapat membayar secara online, melalui telepon, atau dari perangkat seluler Anda menggunakan aplikasi IRS2Go. Kunjungi IRS.gov/payments untuk melihat semua opsi. Untuk informasi tambahan, lihat Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Perkiraan Pajak.

Menggunakan Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS) adalah cara termudah bagi individu maupun bisnis untuk membayar pajak federal. Lakukan SEMUA pembayaran pajak federal Anda termasuk setoran pajak federal (FTD), perjanjian angsuran, dan perkiraan pembayaran pajak menggunakan EFTPS. Jika lebih mudah untuk membayar taksiran pajak Anda setiap minggu, dua mingguan, bulanan, dll. Anda bisa, selama Anda sudah membayar cukup pada akhir kuartal. Dengan menggunakan EFTPS, Anda dapat mengakses riwayat pembayaran, sehingga Anda tahu berapa banyak dan kapan Anda melakukan perkiraan pembayaran pajak.

Perusahaan harus menyetor pembayaran menggunakan Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik. Untuk informasi tambahan, lihat Publikasi 542, Korporasi.

Denda Kurang Bayar Perkiraan Pajak

Jika Anda tidak membayar pajak yang cukup sepanjang tahun, baik melalui pemotongan atau dengan membuat taksiran pembayaran pajak, Anda mungkin harus membayar denda atas kurang bayar taksiran pajak. Umumnya, sebagian besar wajib pajak akan menghindari hukuman ini jika mereka berutang kurang dari $1.000 dalam pajak setelah dikurangi pemotongan dan kredit mereka, atau jika mereka membayar setidaknya 90% dari pajak untuk tahun berjalan, atau 100% dari pajak yang ditunjukkan pada pengembalian untuk tahun sebelumnya, mana yang lebih kecil. Ada aturan khusus bagi petani, nelayan, dan wajib pajak berpenghasilan tinggi tertentu. Silakan merujuk ke Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Perkiraan Pajak, untuk informasi tambahan.

Namun, jika pendapatan Anda diterima secara tidak merata sepanjang tahun, Anda mungkin dapat menghindari atau menurunkan hukuman dengan menyetahunkan pendapatan Anda dan melakukan pembayaran yang tidak setara. Gunakan Formulir 2210, Kurang Bayar Taksiran Pajak oleh Perorangan, Perkebunan, dan Perwalian (atau Formulir 2220, Kurang Bayar Taksiran Pajak oleh Perusahaan), untuk melihat apakah Anda berhutang denda karena kurang bayar taksiran pajak Anda. Silakan merujuk ke Formulir 1040 dan Instruksi 1040-SR atau Formulir 1120 Instruksi (PDF) PDF, untuk melaporkan perkiraan denda pajak pada pengembalian Anda.

Hukuman juga dapat diabaikan jika:

Kegagalan untuk membuat perkiraan pembayaran disebabkan oleh korban, bencana, atau keadaan lain yang tidak biasa dan tidak adil untuk menjatuhkan hukuman, atau
Anda pensiun (setelah mencapai usia 62) atau menjadi cacat selama tahun pajak di mana perkiraan pembayaran harus dilakukan atau pada tahun pajak sebelumnya, dan kekurangan pembayaran itu karena alasan yang wajar dan bukan kelalaian yang disengaja.

2020 Perpanjangan Tanggal Jatuh Tempo Perkiraan Pembayaran Pajak Pertama

Berdasarkan Pemberitahuan 2020-18PDF, tanggal jatuh tempo untuk taksiran pembayaran pajak pertama Anda secara otomatis ditunda dari 15 April 2020 hingga 15 Juli 2020. Demikian juga, berdasarkan Pemberitahuan 2020-23, tanggal jatuh tempo untuk taksiran pembayaran pajak kedua Anda adalah secara otomatis ditunda dari 15 Juni 2020, hingga 15 Juli 2020. Silakan merujuk ke Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Perkiraan PajakPDF, untuk informasi tambahan.

Keringanan Pajak Coronavirus untuk Wiraswasta yang Membayar Perkiraan Pajak

Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act mengizinkan wiraswasta yang melakukan perkiraan pembayaran pajak untuk menunda pembayaran 50% dari pajak jaminan sosial atas penghasilan bersih dari wirausaha yang dikenakan untuk periode yang dimulai pada 27 Maret 2020 dan berakhir pada tanggal 31 Desember 2020. Artinya 50% dari pajak jaminan sosial yang dikenakan atas penghasilan bersih dari wirausaha yang diperoleh selama periode yang dimulai pada tanggal 27 Maret 2020 dan berakhir pada tanggal 31 Desember 2020 tidak digunakan untuk menghitung angsuran. dari taksiran pajak terutang. Silakan merujuk ke Publikasi 505, Pemotongan Pajak dan Perkiraan PajakPDF, untuk informasi tambahan.

Pengabaian penalti yang diperluas tersedia jika pemotongan pajak 2018 dan perkiraan pembayaran pajak gagal; pengembalian dana tersedia bagi mereka yang sudah membayar denda kekurangan pembayaran 2018

IRS menurunkan hingga 80 persen ambang batas yang diperlukan untuk pembayar pajak tertentu agar memenuhi syarat untuk mendapatkan keringanan penalti pajak jika pemotongan pajak penghasilan federal dan perkiraan pembayaran pajak mereka kurang dari total kewajiban pajak mereka pada tahun 2018. Secara umum, pembayar pajak harus membayar setidaknya 90 persen dari tagihan pajak mereka selama tahun tersebut untuk menghindari denda kurang bayar ketika mereka mengajukan. Pada 16 Januari 2019, IRS menurunkan ambang batas kurang bayar menjadi 85 persen dan pada 22 Maret 2019, IRS menurunkannya menjadi 80 persen untuk tahun pajak 2018.

Tambahan keringanan penalti yang diperluas untuk tahun pajak 2018 ini berarti bahwa IRS membebaskan estimasi penalti pajak untuk setiap wajib pajak yang membayar setidaknya 80 persen dari total kewajiban pajak mereka selama tahun tersebut melalui pemotongan pajak penghasilan federal, estimasi pembayaran pajak triwulanan, atau kombinasi dari dua.

Wajib Pajak yang belum mengajukan harus mengajukan secara elektronik. Perangkat lunak pajak telah diperbarui dan menggunakan ambang batas kurang bayar yang baru dan akan menentukan jumlah pajak yang terutang dan denda atau keringanan apa pun yang berlaku. Pembebasan denda ini juga termasuk dalam revisi petunjuk Formulir 2210, Kurang Bayar Taksiran Pajak oleh Orang Pribadi, Perkebunan, dan Perwalian.

Wajib Pajak yang telah mengajukan pengembalian pajak federal 2018 mereka tetapi memenuhi syarat untuk bantuan yang diperluas ini dapat mengklaim pengembalian dana dari perkiraan jumlah denda pajak yang telah dibayarkan atau dinilai. Untuk mengklaim pengembalian dana, mereka akan mengajukan Formulir 843, Klaim Pengembalian Dana dan Permintaan Pengurangan. Wajib Pajak tidak dapat mengajukan formulir ini secara elektronik. Mereka harus menyertakan pernyataan “pengabaian 80% dari perkiraan denda pajak” pada baris 7 dari Formulir 843.